老师您好：我公司21年替境外股东缴纳了以前年度股利支付的企业所得税和滞纳金，已经记入了未分配利润不在当年利润表反应，还需要在21年汇算清缴时单独列支吗？因为这一部分滞纳金是在21年缴纳的，是由于以前年度的股利支付产生的。
问题已解决
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judy_spring | 提问时间：05/21 12:46
企业所得税：若以前年度未扣除且符合规定，21 年汇算清缴可纳税调减，否则不可重复扣除。
滞纳金：21 年缴纳的滞纳金需在汇算清缴时纳税调增（填入 A105000 表第 20 行），不得税前扣除。
05/21 12:47
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