某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
计算年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的金额
老师，这道题怎么做呀？
问题已解决
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84785005 | 提问时间：09/05 15:50
年末账面价值 = 9000-880=8120 万元；
年末计税基础 = 年末存货借方余额 =9000 万元；
暂时性差异 = 8120-9000=-880 万元（即可抵扣暂时性差异 880 万元）；
税率 = 年初递延所得税资产 / 年初可抵扣暂时性差异 = 235/940=25%，年末递延所得税资产 = 880×25%=220 万元。
09/05 15:52
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