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企业2023年收到政府补助100，符合不征税收入条件，该补助在2023年全部用于支出形成费用100。在办理所属期2023年企业所得税年度申报时，1.该业务需要填报哪些附表哪些行？2.具体填报顺序、过程是怎样的？
丢了玉兔的嫦娥 | 提问时间：12/18 22:54
金老师
金牌答疑老师
职称： 注册会计师，会计师
已解答1458个问题
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

您参考下：

  • A101010《一般企业收入明细表》 ：第20行“政府补助利得”。
    • A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》 ：第4列“计入本年损益的金额”填报会计处理时计入本年损益的金额，进行纳税调减；第11列“费用化支出金额”填报历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，在本年用于支出计入本年损益的费用金额，进行纳税调增。A105000《纳税调整项目明细表》 ：第14行“不征税收入”调减100万元，第38行“不征税收入用于支出所形成的费用”调增100万元。

    祝您学习愉快！

    12/19 13:51

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