甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％。甲公司2023年实现利润总额500万元，当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，实际发生了6万元的产品质量担保费。则甲公司2023年净利润为（　）万元。　　A.160.05 　　B.378.75 　　C.330.00 　　D.235.80请问老师这个题目产品质量担保不影响净利润吗？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％。甲公司2023年实现利润总额500万元，当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，实际发生了6万元的产品质量担保费。则甲公司2023年净利润为（　）万元。　　A.160.05 　　B.378.75 　　C.330.00 　　D.235.80请问老师这个题目产品质量担保不影响净利润吗？

SKY032561 | 提问时间：12/09 11:17

周老师

金牌答疑老师

职称：税务师，注册会计师，多年税务师事务所工作经验，擅长结合实务案例进行原理解释，让学员在案例中学会知识，帮助学员顺利通过考试。

已解答10653个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

净利润=利润总额-所得税费用。

应交所得税额＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25％＝123.5（万元），

　　递延所得税资产借方发生额＝（15－6）×25％＝2.25（万元），　　因此所得税费用＝123.5－2.25＝121.25（万元），　　净利润＝500－121.25＝378.75（万元）

如果是速算，只考虑永久性差异，即净利润＝500－（500＋5＋10－30）×25％＝378.75（万元）。这里不考虑暂时性差异。

祝您学习愉快！

12/09 11:18

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甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2018年会计利润总额500万元，所得税税率为25%，甲公司2018年因发生违法经营被罚款20万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2018年初“预计负债——应付产品质量保证费”余额为30万元，2018年提取了产品质量保证费15万元，同时支付了5万元的产品质量保证费。要求：计算甲公司2018年的应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制有关会计分录。

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