甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。 A. 2. 5 B. 5 C. 6. 25 D. 1. 25_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。 A. 2. 5 B. 5 C. 6. 25 D. 1. 25

84785028 | 提问时间：2022 05/11 14:14

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为D. 1. 25

2022 05/11 14:29

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下列关于小型微利企业税收优惠的表述，不正确的是（）。 A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 B.某工业企业属于小型微利企业，则其资产总额没有超过5 000万元 C.符合小型微利企业条件的从业人数，包含与企业建立劳动关系的职工人数，但不包含企业接受的劳务派遣用工人数 D.自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额 D项不太理解

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企业所得税税率25% 符合条件的小型微利企业（自2019年1月1日-2021年12月31日，应缴纳所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税， 50%是在什么的基础上扣的

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小型微利企业减安20%税率征收，意思是25%*20%=5%吗？

2

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。老师，这个计算没看太明白，麻烦解释一下，谢谢

685

7. 甲企业使用A、B两栋办公楼，A栋办公楼为甲企业所有，占地5200平方米，B栋办公楼为甲企业与乙企业共同拥有，占用土地面积6000平方米，建筑面积15000平方米，甲企业与乙企业占用比例为2：1。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则甲企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。 A.52000 B.92000 C.112000 D.152000 B D 土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积，分别计算缴纳城镇土地使用税。甲企业每年应缴纳城镇土地使用税=5200×10+6000×2/3×10=92000（元）。建筑面积为什么不算在里面？

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