老师,为什么是减去20,所得税费用不是应该加上递延所得税负债吗
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
资料一:
期末资产账面价值=150-150/5=120,计税基础=150-50=100,资产账面价值大于计税基础,确认应纳税暂时性差异20,纳税调减。
分录
借:所得税费用5
贷:递延所得税负债5
对于所得税是增加的~但是在计算应纳税所得额的时候,是纳税调减~
资料二:
其他债权投资的递延所得税计入“其他综合收益”,不影响会计利润,进而不影响应交所得税,因此不需要调整。
祝您学习愉快!