老师，想问下第三问，固定资产产生的应纳税差异不是已经在利润总额中体现了吗，为什么要减去不是加上？而且递延所得税负债在前面第一问的时候，借所得税费用贷递延所得税负债，这个时候递延所得税负债已经在贷方了，为什么到了最后一问递延所得税还在贷方，这不是重复了吗，不是应该结转掉的？
问题已解决
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84784947 | 提问时间：2023 05/10 18:02
您好，根据企业所得税法规定，固定资产计税基础=取得成本-允许扣除的折旧金额。固定资产的账面价值＞计税基础时，产生应纳税暂时性差异，计入递延所得所负债。当固定资产的账面价值＜计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，计入递延所得税资产。递延所得税负债计算所得税时需要减，递延所得税资产计算所得税时需要加。
2023 05/10 18:18
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