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#中级职称#
老师,想问下第三问,固定资产产生的应纳税差异不是已经在利润总额中体现了吗,为什么要减去不是加上?而且递延所得税负债在前面第一问的时候,借所得税费用贷递延所得税负债,这个时候递延所得税负债已经在贷方了,为什么到了最后一问递延所得税还在贷方,这不是重复了吗,不是应该结转掉的?
84784947 | 提问时间:2023 05/10 18:02
罗雯老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
您好,根据企业所得税法规定,固定资产计税基础=取得成本-允许扣除的折旧金额。固定资产的账面价值>计税基础时,产生应纳税暂时性差异,计入递延所得所负债。当固定资产的账面价值<计税基础时,产生可抵扣暂时性差异,计入递延所得税资产。递延所得税负债计算所得税时需要减,递延所得税资产计算所得税时需要加。
2023 05/10 18:18
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