你好： 贷：应交税费-应交所得税，借方是所得税费用 递延所得税资产，对应科目是所得税费用 递延所得税负债，对应科目是所得税费用 特殊情况：存在递延所得税资产对应其他综合收益 一般情况下，计算所得税费用金额时，是通过应交所得税，递延所得税资产，递延所得税负债，（看到特殊事项，计入其他综合收益的要特别留意） 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 是确认过程，回冲或核销时，借贷方向相反。（所以老师没有写上面是+还是-的关系。） 拓展有些多，咱们理解下。