老师好。在学习注会《股份支付》章节课后题时,有一个答案说“如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用,超出部分形成的递延所得税资产应计入所有者权益”。想向老师请教:按照老师讲义,如果当期确认的管理费用是2700,而按照当期行权,以当期的股票公允价值计算的预计未来可抵扣费用为2500,那么2500<2700,可以计DTA=2500×25%。那么,按照题目的意思,如果是当期确认的管理费用是2000,预计未来可抵扣的费用是2500,那么应该如何计量?分录如何?谢谢您。
问题已解决
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奥姆的故事 | 提问时间:06/30 17:37
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
按照您的假设,递延所得税资产=2500*25%=625
所得税费用=2000*25%=500
资本公积=625-500=125
借:递延所得税资产625
贷:所得税费用500
资本公积125
祝您学习愉快!
06/30 19:09
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