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老师，这道理为啥是确认100的递延所得税资产？不是说若预计未来期间可抵扣差异的金额超过等待期内确认的成本费用，超过部分计入所有者权益吗？为啥不是 借 递延所得税资产 125 贷 所得税费用 100 资本公积-其它资本公积 25
84785017 | 提问时间：2021 08/23 12:10
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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你这里当年只是确认了400的管理费用 形成的差异确认的只有400 所以确认400部分
2021 08/23 12:50
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预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计入所有者权益，而不是计入当期损益。那未超出的部分（即等待期内确认的成本费用），为什么计入当期损益（所得税费用），而不是计入应交税费-应交所得税。 2010
合并报表中，为啥有分录： 借：存货。400 贷：资本公积400 借：资本公积100 贷：递延所得税负债100 为啥走资本公积呢？ 203
如果无形资产的公允价值是100的话，借 资本公积75 递延所得税资产25 贷 无形资产 100吗 262
借：递延所得税资产400.贷：资本公积262.5.所得税费用137.5.不是说超过部分记所得税费用，超过部分是（1600-550）×25%=262.5.所以我觉得所得税费用262.5，这个答案是不是错了 68
老师好。在学习注会《股份支付》章节课后题时，有一个答案说“如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应计入所有者权益”。想向老师请教：按照老师讲义，如果当期确认的管理费用是2700，而按照当期行权，以当期的股票公允价值计算的预计未来可抵扣费用为2500，那么2500＜2700，可以计DTA=2500×25%。那么，按照题目的意思，如果是当期确认的管理费用是2000，预计未来可抵扣的费用是2500，那么应该如何计量？分录如何？谢谢您。 97
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