老师，这道理为啥是确认100的递延所得税资产？不是说若预计未来期间可抵扣差异的金额超过等待期内确认的成本费用，超过部分计入所有者权益吗？为啥不是借递延所得税资产 125 贷所得税费用 100 资本公积-其它资本公积 25_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，这道理为啥是确认100的递延所得税资产？不是说若预计未来期间可抵扣差异的金额超过等待期内确认的成本费用，超过部分计入所有者权益吗？为啥不是借递延所得税资产 125 贷所得税费用 100 资本公积-其它资本公积 25

84785017 | 提问时间：2021 08/23 12:10

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你这里当年只是确认了400的管理费用形成的差异确认的只有400 所以确认400部分

2021 08/23 12:50

4条追问解答查看全部

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预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计入所有者权益，而不是计入当期损益。那未超出的部分（即等待期内确认的成本费用），为什么计入当期损益（所得税费用），而不是计入应交税费-应交所得税。

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