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自行研发无形资产摊销加计扣除在账务处理上通过纳税调整影响所得税费用是吗，借 应交税费-应交所得税 贷 所得税费用
santafinal | 提问时间：06/15 22:20
金老师
金牌答疑老师
职称： 注册会计师，会计师
已解答1418个问题
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

加计扣除是不用账务处理的，因为会计上没有计价扣除的规定，税法上有，所以调整的是汇算清缴的报表上的数据，是影响应纳税所得额的，因为是纳税调减。

祝您学习愉快！

06/15 22:40
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第19章所得税里面提到的。加计扣除的研发费用，他记不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，也不是企业合并产生不确认相关的递延所得税。但是无形资产当中的加计扣除费用，加计扣除会使费用增加，那么在计算应交所得税的时候，我们要做纳税调减，最后导致应交所得税变化。也就是说，它产生暂时性的可抵扣差异，但是他不确认递延所得税资产，计算应交所得税的时候，会影响我们交的企业所得税，那么我们做会计分录的时候，比如说计算出来的应交所得税是10万，那我们就借所得税费用贷，应交税费应交所得税10万 251
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计算当期缴纳 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：递延所得税资产 （当期缴纳，以后少交） 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债（当期少交，以后多交） 计算应缴纳就变成了 借：所得税费用 递延所得税负债（增加应交税费） 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税资产（减少应交税费） 缴纳： 借：应交税费----应交所得税 贷：银行存款 是不是这个关系？ 476
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