越看越糊涂了,我把不明白的写纸上了,老师有空了帮我看下 麻烦老师了
问题已解决
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m11717666 | 提问时间:01/17 11:40
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
1.因为交易性金融资产的公允价值变动损益税法是不认可的,形成应纳税暂时性差异,所以需要确认递延所得税负债
确认公允价值变动损益
借:交易性金融资产——公允价值变动 80
贷:以前年度损益调整——公允价值变动损益 140
借:以前年度损益调整——所得税费用 80*25%=20
贷:递延所得税负债 20
所以所得税费用增加20
2.因为原来计提减值时,确认了递延所得税资产,现在减值转回,同时确认的递延所得税资产也需要转回,所以会增加所得税费用
借:无形资产减值准备 140
贷:以前年度损益调整——资产减值损失 140
借:以前年度损益调整——所得税费用 140*25%
贷:递延所得税资产
3.把原来计入到公允价值变动损益转到其他综合收益
借:其他综合收益 50
贷:以前年度损益调整——公允价值变动损益 50
祝您学习愉快!
01/17 12:03
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