题目里并没有说乙酒厂是一般纳税人还是小规模为什么算进项税就是用金额除以1.13?
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
老师不太明白您的意思,题干(6)从农户手中收购高粱100000千克,收购价款3元/千克,总价300000元;所收购的高粱当月全部委托当地乙酒厂(使用了甲酒厂没有的先进工艺技术),生产粮食白酒32000千克,当月全部收回并取得乙酒厂开具的增值税普通发票注明加工费金额90400元。当月收回的白酒全部销售,收取不含税价款1000000元。
第一问就是关于乙酒厂的,乙酒厂应代收代缴的消费税为( )元。 A. 117250 B. 125250 C. 126750 D. 135000 【正确答案】D 【答案解析】代收代缴消费税=(300000+90400/1.13+32000×2×0.5)÷(1-20%)×20%+32000×2×0.5=135000(元)。
就是委托加工应该代收代缴的消费税计算
祝您学习愉快!