亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

1.境内符合条件的研发费用=人员人工费用+直接投入费用+折旧费用+无形资产摊销+新产品设计费等前五项小计+经限额调整后的其他相关费用+委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用*80%
2.境内符合条件的研发费用不包括以前年度形成无形资产本年摊销额。

委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除”。

参考以下举例综合理解一下：

• 【计算题】（2021年）某药品生产企业2022年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2023年3月份企业进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额1291万元，聘请税务师审核，发现如下事项： 　　（1）2019年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2022年摊销金额为100万元。 　　（2）2022年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元） 项目 人员人工 费用 直接投入 费用 折旧费用 新产品设计费 其他相关 费用 金额 200 120 140 80 54 　　（3）2022年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则； 　　（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题 　　1.事项（1）中该企业2022年研发费用加计扣除金额是（　）万元。 　　A.100 　　B.75 　　C.30 　　D.50

  祝您学习愉快！ 11/14 11:49 2条追问解答 查看全部 查看老师回复 有帮助 8 4 850 结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问 相关问答 查看更多 老师，看一下这题，自行研发费用100万，委托境内产生研发费80万。委托境外产生50万，那么委托境外研发费用可扣除多少钱，包括加计扣除费用？ 131 委托境外个人进行研发活动 境内企业是一分钱不能扣 还是只是不能加计扣除 560 委托境外研发费用的加计扣除，境内符合条件的研发费用的2/3和委托境外研发发生额的80%孰低原则作为基数。那么 境内符合条件的研发费用 包括 自行研发费用发生额和委托境内单位研发费用发生额吗？ 558 老师 企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税税前加计扣除。实际发生额的80%=477×80%= 381.6（万元）小于境内研发费用的2/3，故加计扣除金额=381.6× 100%=381.6（万元）。如果境外研发费用超过了 按多少 360 某小型微利企业，2023年委托境内外部机构研发费用为200万元，委托境外机构研发费用为100万元，委托境外个人研发费为可以加计扣除的合计数为（）万元。 4059 最新问答 查看更多 经营性资产是不是就是敏感性资产，只是叫法不一样 谢谢 14小时前 经营性资产是不是就是敏感性资产，只是叫法不一样 14小时前 平均资本也不会算可以帮我写下吗谢谢 公式什么的 14小时前 在卖出使用过的轿车时，需要如何确认收入？ 15天前 会计师的薪酬水平还受到所在公司规模、行业类型和职位级别等因素的影响。 15天前 下载APP，拍照搜题秒出结果 您有一张限时会员卡待领取 00:10:00 免费领取 立即免费注册