2023年税务师财务与会计最后冲刺模拟试卷(三)综合分析题71,为什么要做借:以前年度损益调整--所得税费用90
贷:递延所得税资产90这笔分录
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问题已解决
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bnc734995 | 提问时间:10/30 05:21
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
事项1:
错误的处理中:没有确认无形资产,即无形资产的账面价值是0,计税基础=400-400/5*6/12=360。形成可抵扣暂时性差异360,确认递延所得税资产360*25%=90
正确的处理中:应确认无形资产,期末无形资产的账面价值=400-400/5*6/12=360,与计税基础相同,无差异。
因此,差错更正时要将错误的处理中确认的递延所得税资产90万元冲回。即这笔分录。
祝您学习愉快!
10/30 14:12
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