12【单项选择题】某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2022年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（　）万元。 A.28.42 B.26.07 C.34.77 D.28.71 老师，上面这个提的答案：60/（1-5%）*5*9%=28.42 是这样的吗？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

12【单项选择题】某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2022年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（　）万元。 A.28.42 B.26.07 C.34.77 D.28.71 老师，上面这个提的答案：60/（1-5%）*5*9%=28.42 是这样的吗？

m64783966 | 提问时间：09/24 10:30

赵老师

金牌答疑老师

职称：会计学硕士，注册会计师，税务师，从事辅导类教学工作近十年，能够将所学的理论知识运用于实际工作，回复学员问题一针见血，言简意赅。

已解答1706个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

不是的，自2019年4月1日起，纳税人购进农产品直接销售的，
当期准予抵扣的增值税进项税额＝当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×9%÷（1＋9%）
＝60÷（1－5%）×5×9%÷（1＋9%）＝26.07（万元）

祝您学习愉快！

09/24 11:24

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2022年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（　）万元。

448

某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，2020年12 LO 月1日至12月31日购进100吨农产品，用于直接对外销售。当期销售80吨，损耗率为5%，农产品平均购买单价为4000元／吨，当期可以抵扣的进项税额为

4450

(二)购进农产品直接销售的，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1 －损耗率)×农产品平均购买单价×9%/(1＋9％，有一种就是农产品购进的时候，按其票面的金额乘以9%。这两种方法分别是怎么理解它？

4642

参照法下的扣除率是正常销售货物税率13%/9%么还是直接是9%呢，我看那个**上面直接写成了9%。当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率%）损耗率=损耗数量/购进数量×100%

96

乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2020年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是9%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（　）万元。老师我是这么算的 600×40%×9% 答案是：600×40%×9%÷（1＋9%）＝19.82（万元）我不明白为啥要除以1+9% 农产品采购进来不是直接用买价*税率吗

547

最新问答

你好，跟客户A签的设备维保和备机服务，开票开的是技术服务费。针对这个备机服务，我们公司采购了B公司几台设备，这些设备是给A使用，跟A的合同到期后，设备归还给我公司。我要问的是跟A的成本怎么核算；采购的这批设备我公司怎么入账。 8小时前

老师公司各银行之间的转账我做凭证时摘要写往来款可以吗昨天

老师什么情况下能不计提盈余公积昨天

CPA广告投放的原理是什么？ 9天前

契税是由购房人承担的，不同地区的契税标准可能有所不同。 9天前

下载APP，拍照搜题秒出结果