资料一：小W因购买个人住房向甲银行借款300000元，年利率6%，每半年计息一次，期限5年。自2018年1月1日至2023年1月1日止，小W选择等额本息还款方式偿还贷款本息，还款日在每年的7月1日和1月1日。 资料二：2019年12月末小W收到单位发放的一次性年终奖60000元，准备于2020年1月1日提前偿还银行借款60000元（当日仍需偿还原定的每期还款额）。 计算如果小W选择提前偿还银行借款，还未归还的贷款本金现值为多少，答案是未归还的贷款本金现值=300000-截止到2020年1月1日小W已还款的现值-60000×（P/F，3%，4），不明白为什么60000要折回0时点，2019年12月60000年终奖不已经是现值了吗？如果计算截止到2020年1月1日，小W已还款的现值为多少，这个现值是指0时点现值，还是2020年1月1日的现值？