（2）以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司，该批服装公允价值300万元，成本220万元，已进行正确的会计处理。企业税法上选择将非货币性转让所得在5年内分期均匀计入应纳税所得额计算纳税。说明非货币性资产投资的所得税处理，并计算其应调整的应纳税所得额。_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

问题已解决

所属话题：

（2）以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司，该批服装公允价值300万元，成本220万元，已进行正确的会计处理。企业税法上选择将非货币性转让所得在5年内分期均匀计入应纳税所得额计算纳税。说明非货币性资产投资的所得税处理，并计算其应调整的应纳税所得额。

陌陌 | 提问时间：07/24 15:37

汪老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师，CMA，考培专家

已解答509个问题

免费直播

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

这里税法中转让当年是按220万元确认的，针对非货币转让所得（300-220）80万元分5年期限内均匀确认所得的。例题2019年1月A公司用一大型设备投资B公司，并获取B公司12％的股份，对应B公司股本1000万元。该大型设备评估价值1000万元，原值1100万元，已提累计折旧400万元。A公司针对上述非货币性资产转让所得分五年计入应纳税所得额。

年度	投资成本
年度	会计	税法
2019年	1000	700＋60
2020年	——	760＋60
2021年	——	820＋60
2022年	——	880＋60
2023年	——	940＋60

祝您学习愉快！

07/24 16:33

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

622

税法主观题（1）2022年5月甲企业以自产产品投资境内乙公司，该产品的不含增值税公允价值200万，账面成本140万，会计上已确认转让所得60万。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。问：为什么应调增应纳税所得额等于60÷5=12万会计确认60所得，税法12，不应该是调减48万吗？

14084

（15月用一批自产的冰箱对外投资，产品成本为320 万元，同类型冰箱的不含税售价为 500 万元，该企业对非货币性资产投资的所得采用 5年分期均匀计人应纳税所得额的方法，但对此业务未作任何账务处理。上面那段怎么理解怎么调整应纳税所得额，

294

关于个人非货币性资产投资的个人所得税处理，现请就下列问题分别予以解答：（1）个人以非货币性资产投资，何时确认收入？（2）个人以非货币性资产投资，如何确认转让收入和应纳税所得额？（3）个人以非货币性资产投资，有何税收优惠政策？（4）个人以非货币性资产投资，取得现金补价的应如何处理？

195

以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得这个怎么理解？投资了怎么还会有转让所得？