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(2)以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司,该批服装公允价值300万元,成本220万元,已进行正确的会计处理。企业税法上选择将非货币性转让所得在5年内分期均匀计入应纳税所得额计算纳税。说明非货币性资产投资的所得税处理,并计算其应调整的应纳税所得额。
陌陌 | 提问时间:07/24 15:37
汪老师
金牌答疑老师
职称: 注册会计师,CMA,考培专家
已解答587个问题

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

这里税法中转让当年是按220万元确认的,针对非货币转让所得(300-220)80万元分5年期限内均匀确认所得的。例题2019年1月A公司用一大型设备投资B公司,并获取B公司12%的股份,对应B公司股本1000万元。该大型设备评估价值1000万元,原值1100万元,已提累计折旧400万元。A公司针对上述非货币性资产转让所得分五年计入应纳税所得额。

年度
投资成本
会计
税法
2019
1000
700+60
2020
——
760+60
2021
——
820+60
2022
——
880+60
2023
——
940+60

祝您学习愉快!

07/24 16:33
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