(2)以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司,该批服装公允价值300万元,成本220万元,已进行正确的会计处理。企业税法上选择将非货币性转让所得在5年内分期均匀计入应纳税所得额计算纳税。说明非货币性资产投资的所得税处理,并计算其应调整的应纳税所得额。
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陌陌 | 提问时间:07/24 15:37
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
这里税法中转让当年是按220万元确认的,针对非货币转让所得(300-220)80万元分5年期限内均匀确认所得的。例题2019年1月A公司用一大型设备投资B公司,并获取B公司12%的股份,对应B公司股本1000万元。该大型设备评估价值1000万元,原值1100万元,已提累计折旧400万元。A公司针对上述非货币性资产转让所得分五年计入应纳税所得额。
年度 | 投资成本 | |
会计 | 税法 | |
2019年 | 1000 | 700+60 |
2020年 | —— | 760+60 |
2021年 | —— | 820+60 |
2022年 | —— | 880+60 |
2023年 | —— | 940+60 |
祝您学习愉快!
07/24 16:33
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