亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：某公司2021年12月20日以120 000元购入一台设备，预计使用年限3年，采用直线法计提折旧，预计净残值0。假定税法对该设备的折旧方法和净残值的规定与会计相同，但规定的最短折旧年限为4年。公司适用的所得税率为25%。要求： （1）计算该公司与该设备有关的各年年末的账面价值、计税基础、（可抵扣∕应纳税）暂时性差异、递延所得税（资产∕负债）余额和递延所得税（资产∕负债）发生额（注意指出暂时性差异和递延所得税项目的性质，建议列表计算）； （2）分别编制该公司2022年末、2025年末与该设备有关的所得税业务分录。回复：（1）2022年年末：　　资产账面价值＝120 000－120 000/3＝80000（元）　　资产计税基础＝120 000－120 000/4＝90000（元）　　可抵扣暂时性差异的年末余额＝90000－80000＝10000（元）　　递延所得税资产年末余额＝10000×25％＝2500（元）　　递延所得税资产本年发生额＝2500－0＝2500（元）　　递延所得税费用＝－2500（元）2023年年末：　　资产账面价值＝120 000－120 000/3*2＝40000（元）　　资产计税基础＝120 000－120 000/4*2＝60000（元）　　可抵扣暂时性差异的年末余额＝60000－40000＝20000（元）　　递延所得税资产年末余额＝20000×25％＝5000（元）　　递延所得税资产本年发生额＝5000－2500＝2500（元）　　递延所得税费用＝－2500（元）　2024年年末：　　资产账面价值＝120 000－120 000/3*3＝0（元）　　资产计税基础＝120 000－120 000/4*3＝30000（元）　　可抵扣暂时性差异的年末余额＝30000－0＝30000（元）　　递延所得税资产年末余额＝30000×25％＝7500（元）　　递延所得税资产本年发生额＝7500－5000＝2500（元）　　递延所得税费用＝－2500（元）　2022年年末分录：借：递延所得税资产　 2500　　贷：所得税费用25002025年年末分录：借：所得税费用7500      贷：递延所得税资产7500祝您学习愉快！