甲公司于20x9年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为300万元，使用年限为10年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。税法规定类似固定资产采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。会计利润800万元。公司年末正确的会计处理有（　）。 A 计税基础为270万元　 B 年末“递延所得税资产”余额7.5万元 C 年末“递延所得税资产”发生额7.5万元 D 年应交所得税为207.5万元_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司于20x9年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为300万元，使用年限为10年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。税法规定类似固定资产采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。会计利润800万元。公司年末正确的会计处理有（　）。 A 计税基础为270万元　 B 年末“递延所得税资产”余额7.5万元 C 年末“递延所得税资产”发生额7.5万元 D 年应交所得税为207.5万元

84784999 | 提问时间：2022 05/07 15:27

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

会计折旧=300*2/10=60 税法折旧=300/10=30 递延所得税资产=30*25%=7.5 年应交所得税为=（800+30）*24% 选择BCD

2022 05/07 15:29

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B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2×18年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2×19年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为（　　）万元。

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2020年1月31日，甲公司购买的一项固定资产，成本为3000万元，已计提累计折旧800万元，计提减值准备200万元，该固定资产预计尚可使用10年，预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧，假定税法规定的使用年限、净残值和折旧方法与会计相同，不考虑其他因素，该项资产2020年12月31日的计税基础为多少？

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西方公司于2016年12月31 日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2017年12月31日产生抵扣暂时性差异是多少

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5．甲公司2020年1月1日购入一台生产设备，原价为500万元，预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，会计处理时按照年限平均法计提折旧，2020年末对该设备计提固定资产减值准备30万元。税法规定此类设备按照年数总和法计提折旧，假定税法规定的折旧年限和净残值与会计相同，不考虑其他税收优惠政策，则2020年末该设备的计税基础为( )万元。 A.380.17 B.371.67 C.372 D.336.67

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甲公司于2018年年末以200万元取得项固定资产并投人使用，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。2019年年末，该项固定资产的可收回金额为120万元。税法规定，该项固定资产应按照20年采用直线法计提折旧，预计净残值为0。不考虑其他因素，计算2019年年末该项固定资产的计税基础。为什么计税基础是190万呀？

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