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2020年1月31日，甲公司购买的一项固定资产，成本为3000万元，已计提累计折旧800万元，计提减值准备200万元，该固定资产预计尚可使用10年，预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧，假定税法规定的使用年限、净残值和折旧方法与会计相同，不考虑其他因素，该项资产2020年12月31日的计税基础为多少？
84784967 | 提问时间：2021 07/16 09:28
暖暖老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
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该项资产2020年12月31日的计税基础 3000-800-（3000-800）/10*11/12=1998.33
2021 07/16 09:47

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西方公司于2016年12月31 日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2017年12月31日产生抵扣暂时性差异是多少 349
老师好，想问下:2020年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2020年8月31日,工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。2020年度该固定资产应计提的折旧额？ 157
5．甲公司2020年1月1日购入一台生产设备，原价为500万元，预计使用年限为6年，预计净残值为10万元，会计处理时按照年限平均法计提折旧，2020年末对该设备计提固定资产减值准备30万元。税法规定此类设备按照年数总和法计提折旧，假定税法规定的折旧年限和净残值与会计相同，不考虑其他税收优惠政策，则2020年末该设备的计税基础为( )万元。 A.380.17 B.371.67 C.372 D.336.67 1481
B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2×18年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2×19年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为（　　）万元。 67
2021年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，未计提固定资产减值准备。甲公司改良过程中支付出包工程款96万元。2021年8月31日，改良工程完工，固定资产达到预定可使用状态并投入使用，重新预计其尚可使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2021年度甲公司对该固定资产应计提的折旧额为(??)万元。 250
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