A公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负不存在期初余额。 A公司于2018年12月20日取得某设备,成本为1600万元,预计使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 2021年12月31日,根据该设备生产产品的市场占有情况,A公司估计该设备可收回金额为920万元,假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同,企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。要求:(1)计算2021年底该设备的账面价值和计税基础 (2)说明产生的暂时性差异和递延所得税_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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A公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负不存在期初余额。 A公司于2018年12月20日取得某设备,成本为1600万元,预计使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 2021年12月31日,根据该设备生产产品的市场占有情况,A公司估计该设备可收回金额为920万元,假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同,企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。要求:(1)计算2021年底该设备的账面价值和计税基础 (2)说明产生的暂时性差异和递延所得税

84784959 | 提问时间：2022 07/01 22:21

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

1，会计920，计税1600-1600÷10×3＝1120 2，可抵扣差200 递延所得税资产200×25%

2022 07/01 22:33

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甲公司2×21年12月20日取得某设备，成本为300万元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2×23年12月31日，根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为200万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。假定不考虑其他条件，判断是否涉及递延所得税的核算。如果涉及，指出应确认的是递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。

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老师您好！问一下下面的题目: 某公司2021年12月20日以120 000元购入一台设备，预计使用年限3年，采用直线法计提折旧，预计净残值0。假定税法对该设备的折旧方法和净残值的规定与会计相同，但规定的最短折旧年限为4年。公司适用的所得税率为25%。要求：（1）计算该公司与该设备有关的各年年末的账面价值、计税基础、（可抵扣∕应纳税）暂时性差异、递延所得税（资产∕负债）余额和递延所得税（资产∕负债）发生额（注意指出暂时性差异和递延所得税项目的性质，建议列表计算）；（2）分别编制该公司2022年末、2025年末与该设备有关的所得税业务分录。

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B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2×18年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2×19年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为（　　）万元。

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甲公司于2×20年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限及净残值均与会计相同。至2×21年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司2×21年适用的所得税税率为25%，从2×22年开始适用的所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×21年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元。 A． 12 B． 3 C． 2 D． 1.8 老师好，这个税率为什么用15%

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西方公司于2016年12月31 日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2017年12月31日产生抵扣暂时性差异是多少

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