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#税务师#
某化妆品制造企业2020年全年营业收入5000万元,财务费用200万元,营业外支出800万元,全年会计利润480万元。 ​当年发生的部分业务如下: ​(1)当年推出了全新的化妆品系列,为了提高销量,请了当红明星作为代言人,全年共发生广告费支出1800万元。 ​(2)当年发生业务招待费100万元。 ​要求:根据上述资料,回答下列问题。 ​ 业务(1)中应调整的应纳税所得额是(    )万元。 承接题1,业务(2)中应调整的应纳税所得额是(    )万元。 承接题1,该企业当年应纳企业所得税额是(    )万元。
13616863199 | 提问时间:05/17 22:15
范老师
金牌答疑老师
职称: 法学硕士,高分通过法律职业资格考试,长期从事中级职称、注册会计师、税务师的教学工作,擅长对问题进行案例化解释,助力学员顺利通关,梦想成真。
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:业务1广告费,限额扣除比例是30%,那么扣除限额是5000×30%=1500万元,实际发生1800万元,那么纳税调增300万元。业务2业务招待费,限额1=100×60%=60万元,限额2=5000×0.5%=25万元,纳税调增100-25=75万不考虑其他事项,纳税=(480+300+75)×25%=213.75(万元)祝您学习愉快!
05/18 12:15
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