税法必刷题550,第19页12题,出口货物离岸价90美元,答案出口货物免抵退税额=80*6.4*10%,我想问一下,这个为什么是80而不是90去乘
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iamgaofq | 提问时间:04/22 11:40
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:感谢您的反馈,这里已经调整了相关表述为,“(3)当月出口服装的离岸价格80万美元。。。”“(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=80×6.4×(13%-10%)=15.36(万元)。9月准予抵扣的进项税额=65+26-15.36=75.64(万元)。(2)9月出口货物的免抵退税额=80×6.4×10%=51.2(万元)。(3)应纳增值税=300×50%×13%-75.64=-56.14(万元)。本期免抵退税额51.2万元,按照较小一方51.2万元退税。(4)该企业应该先办理出口退税的免抵退税,符合条件的,可以申请退还留抵税额。9月底留抵税额=56.14-51.2=4.94(万元)。可以申请退还的增量留抵税额=(4.94-0)×99%=4.89(万元)。”祝您学习愉快!
04/22 11:50
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