2023注会税法必刷550中第112题第二问为啥是80
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13387098963 | 提问时间:05/18 15:52
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:这个题目有误。已经勘误:第19页112题题目原文“。。。(3)当月出口服装的离岸价格90万美元。。。”修改为:“。。。(3)当月出口服装的离岸价格80万美元。。。”第137-138页第112题解析原文:“(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=90×6.4×(13%-10%)=17.28(万元)。9月准予抵扣的进项税额=65+26-17.28=73.72(万元)。(2)9月出口货物的免抵退税额=80×6.4×10%=51.2(万元)。(3)应纳增值税=300×50%×13%-73.72=-54.22(万元)。本期免抵退税额51.2万元,按照较小一方51.2万元退税。(4)该企业应该先办理出口退税的免抵退税,符合条件的,可以申请退还留抵税额。9月底留抵税额=54.22-51.2=3.02(万元)可以申请退还的增量留抵税额=(3.02-0)×99%=2.99(万元)。”修改为:“(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=80×6.4×(13%-10%)=15.36(万元)。9月准予抵扣的进项税额=65+26-15.36=75.64(万元)。(2)9月出口货物的免抵退税额=80×6.4×10%=51.2(万元)。(3)应纳增值税=300×50%×13%-75.64=-56.14(万元)。本期免抵退税额51.2万元,按照较小一方51.2万元退税。(4)该企业应该先办理出口退税的免抵退税,符合条件的,可以申请退还留抵税额。9月底留抵税额=56.14-51.2=4.94(万元)。可以申请退还的增量留抵税额=(4.94-0)×99%=4.89(万元)。”祝您学习愉快!
05/18 17:33
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