老师，预计负债形成可抵扣暂时性差异，为什么计税基础为0？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，预计负债形成可抵扣暂时性差异，为什么计税基础为0？

m067932666 | 提问时间：04/20 20:26

秦老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师，拥有多年考培辅导经验，善于总结和归纳，擅长用简单的小例子解释问题原理，能化繁为简，深入浅出，深受学员喜爱。

已解答9998个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：负债的计税基础=负债的账面价值-未来可抵扣税前金额因为税法允许预计负债全额在未来实际发生时才可税前扣除，所以预计负债未来可抵扣税前金额=账面价值，因此负债的计税基础=负债的账面价值-负债的账面价值=0。祝您学习愉快！

04/21 09:24

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预计负债的账面价值大于计税基础，为什么是可抵扣暂时性差异呢？这个怎么理解？

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截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？

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请问，这种情况预计负债的计税基础是0，那么预计负债的账面价值是多少？如果预计负债的账面是100，那么计税基础是0，那么不是行程可抵扣暂时性差异了么，我理解的是不是哪里有偏差，请老师指教。

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预计负责为什么不是形成可抵扣暂时性差异？

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老师，账面价值大于计税基础，资产和负债各形成的暂时性差异写一下分录，谢谢。

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