老师 企业所得税汇算清缴时如果上一年工资全部发放按照计提的销售费用和管理费用相关明细填列，如果上一年的工资没完全发放是不是按照上一年1-12月应付职工薪酬借方明细填列？那么汇算清缴A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表的账载合计金额等于上一年1-12月的应付职工薪酬的贷方余额？实际发生额等于上一年1-12月应付职工薪酬的借方发生额合计数？