老师，小规模纳税人开发票税率1%，做账时应交税费也是按照1%做吗？如果季度不满30万，那最后记入营业外收入的应交增值税是3%还是多少？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，小规模纳税人开发票税率1%，做账时应交税费也是按照1%做吗？如果季度不满30万，那最后记入营业外收入的应交增值税是3%还是多少？

84785003 | 提问时间：11/08 09:32

堂堂老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

小规模纳税人开具的发票如果是按照1%的征收率，则做账时应交增值税也应按照1%计算。至于营业外收入的增值税，如果季度销售额未超过30万，且适用3%的税率，则应按照3%的税率来计算应交税费。

11/08 09:35

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你好老师~小规模纳税人季度30万内季末把应交税费应交增值税确认为营业外收入的时候，是按3%算还是1%算？

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小规模纳税人，季度5万内是免税的。开发票是按的1%的税率，申报的时候又要按3%的税率，那么我在做账的时候，应交增值税/减免税款，是做1%，还是3%呢

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老师，小规模纳税人增值税季度申报，开票是1%，应交税费应交增值税就是1%，最后转入营业外收入是按照3%.中间的差异咋做账呢

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1.比如说小规模纳税人季度超过30万小规模纳税人优惠政策会计分录怎么记借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（主营业务收入×1%）借：应交税费-应交增值税（主营业务收入×1%）贷：营业外收入（主营业务收入×1%）那优惠的2%怎么记？这个问题不使用1%使用3%怎么记账那是不是就没有借应交税费—应交增值税（主营业务收入×1%）贷：营业外收入（主营业务收入×1%）这一步？

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老师，请问比如小规模纳税人，1季度销售收入小于45万，按1%计算的增值税，请问结转应交增值税时候，借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入这个分录是1季度末做还是2季度初做？还有这个结转分录是应该是按照1%计算还是3%计算为营业外收入？

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