一般纳税人在月末通常需要将进项税额和销项税额结转至 “应交税费 — 未交增值税” 科目。 但是月末并不一定只有 “未交增值税” 和 “待抵扣进项税额” 有余额。可能出现以下情况有其他科目有余额： 若存在进项税额转出的情况，“应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）” 可能有余额。 如果有出口退税业务，“应交税费 — 应交增值税（出口退税）” 等科目可能有余额。 总之，一般情况下，经过结转后，“应交税费 — 应交增值税” 下的各个专栏在月末通常没有余额