计提工资10000，个税1000，实际发给员工9100元，100元的个税由公司承担，计提的时候借：管理费用10000 贷：应付职工薪酬9000 应交税费1000 支付税款1000元，支付税款和发放工资的账要怎么做_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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计提工资10000，个税1000，实际发给员工9100元，100元的个税由公司承担，计提的时候借：管理费用10000 贷：应付职工薪酬9000 应交税费1000 支付税款1000元，支付税款和发放工资的账要怎么做

84784962 | 提问时间：09/25 19:01

廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，分录不对借：管理费用10000 贷：应付职工薪酬10000 借：应付职工薪酬10000 营业外支出 100 贷：银行 9100 应交税费-代扣代缴个税 1000 借：应交税费-代扣代缴个税 1000 贷：银行 1000 营业外支出这是不能税前扣除的，年度汇缴时要纳税调增

09/25 19:03

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本月计提10000，下月实际发放11000 补计提1000元工资：借：管理费用等 1 000 贷：应付职工薪酬——工资 1 000 本月计提10000，下月实际发放9000 冲销多计提的1000元工资借：管理费用等 -1 000 贷：应付职工薪酬——工资 -1 000　　老师请问，这冲销多计提的以及补计提工资，是年末一次性处理，还是下月就处理？

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