1.计提工资 借：××费用（管理/销售等）10000 贷：应付职工薪酬——工资10000 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资10000 贷：其他应付款（个人部分）1000 库存现金／银行存款9000 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应付款（个人部分）1000 贷：库存现金/银行存款