一、中秋对私发的现金红包账务处理 计提时： 借：管理费用 / 销售费用等（根据发放红包的对象确定相应费用科目） 贷：应付职工薪酬 - 职工福利 发放时： 借：应付职工薪酬 - 职工福利 贷：库存现金 二、汇票贴现未取得发票的调整 确定调整金额：首先明确去年汇票贴现未取得发票的具体金额。 调整分录： 补提企业所得税：假设企业所得税税率为 25%，调整分录为： 借：以前年度损益调整（调整金额 ×25%） 贷：应交税费 - 应交企业所得税 同时，将未取得发票的贴现费用从相关科目转出： 借：其他应收款（或其他往来科目，代表等待取得发票的暂挂款项） 贷：以前年度损益调整（贴现费用金额） 结转以前年度损益调整： 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整