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甲公司2020年5月以500万元直接投资于乙公司，占有乙公司15%的股权。2022年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为400万元，甲公司分得剩余资产金额600万元。甲公司申报企业所得税时应确认的投资转让所得为（）。 甲公司申报企业所得税时应确认的投资转让所得=投资转让的收入600-投资成本500-股息所得400×15%=40（万元）。 不是不用减未分配利润的部分吗》？
84785034 | 提问时间：08/07 19:23
廖君老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
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您好，要减的，清算了累计未分配利润和累计盈余公积都是股东的，按比例分，这是股东的所得
08/07 19:49

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甲投资公司2019年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2020年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（　）。 选项： A. 0万元 B. 400万元 C. 1200万元 D. 1600万元 答案： C 解析： 【考点】撤资企业所得税的相关规定 【解题思路】 投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回； 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。 撤资应确认的投资资产转让所得＝4000－2400－（600＋400）×40%＝1200（万元） 老师这两者的区别1.主动撤资 2.被动撤资（清算） 2018
2019 年 1 月甲企业以 800 万元直接投资乙居民企业，取得股权 40%。2020 年 12 月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入 1000 万元。投资期间乙企业累计盈余 公积和未分配利润 400 万元。甲企业股权转让业务的税务处理，应确认股权转让所得 200 万元 ，4累计盈余公积和未分配利润不考虑吗？？ 989
　甲投资公司2018年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2021年4月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为(D） 　　A　0元 　　B　400万元 　　C　1200万元 　　D　1600万元 请问上题为何不选C ，　（1）相当于初始出资的部分投资收回不征企业所得税；（2）相当于被投资企业累计未分配符合条件的居民企业之间利润和累计盈余公积按减少实股息所得红利等权益性投资收益与资本比例计算的部分业所得税免征所得税；（3）其余部分投资资产转让所得征企业所得税 380
甲公司2017年8月以800万元直接投资于乙公司，占有乙公司30%的股权。2021年12月将全部股权转让取得收入1200万元，并完成股权变更手续。转让时己公司账面累计未分配利润200万元，甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是多少呢？ 445
12.境内居民企业甲 2021 年 5 月用 100 万元购买居民企业乙 20%的股权， 2023 年 8 月乙企业因经营不 善导致破产并依法进行清算， 甲企业从乙企业的剩余资产中分得 150 万元。清算时乙企业累计未分配利润 和盈余公积共计为 150 万元，则甲企业应确认的投资资产转让所得为（ ）万元。 A.10 B.20 C.30 632
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