老师是不是形成递延所得税税资产是不答案写得是递延负债投资时点的差异_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师是不是形成递延所得税税资产是不答案写得是递延负债投资时点的差异

84785042 | 提问时间：08/04 13:50

吴卫东老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

这里是免税合并那么资产的计税基础是和原来保持一致也就是账面价值而在会计报表里面资产按照公允价值计量合并报表里面资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异确认递延所得税负债

08/04 13:55

8条追问解答查看全部

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这道题的答案是不是错了。不是所有的暂时性差异都会产生递延所得税资产或递延所得税负债吧

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老师，预收不是负债吗，账面价值小于计税基础，不是形成应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债吗，为什么分录体现出来是递延所得税资产，递延所得税资产和递延所得税负债可以以净额列示吗

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如果当期产生的递延说的税资产，小于递延所得税负债，那么当期的递延所得税是不是就是负数

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由于会计准备和税法规定的不同，形成了永久性差异和暂时性差异。暂时性差异又形成应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，暂时性差异金额由于税率的影响确认了递延所得税资产，递延所得税负债，然后递延所得税资产，递延所得税负债影响了所得税费用或者所有者权益。这样理解对吗

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为什么这里的税会差异，不形成递延所得税呢

416

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