老师，预收不是负债吗，账面价值小于计税基础，不是形成应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债吗，为什么分录体现出来是递延所得税资产，递延所得税资产和递延所得税负债可以以净额列示吗_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，预收不是负债吗，账面价值小于计税基础，不是形成应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债吗，为什么分录体现出来是递延所得税资产，递延所得税资产和递延所得税负债可以以净额列示吗

84785000 | 提问时间：2023 06/19 12:51

婵老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

税法是收付实现制，预收款项需要缴纳税款，但会计上是权责发生制，不计入利润，因此产生递延所得税资产

2023 06/19 13:01

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