老师，问一下，收到总工会转入社会工作者经费补助12000，我借：银行存款12000，贷：上级补助收入-专项转移支付补助12000，那支出的话给这个人发放工作的话，我怎么做分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，问一下，收到总工会转入社会工作者经费补助12000，我借：银行存款12000，贷：上级补助收入-专项转移支付补助12000，那支出的话给这个人发放工作的话，我怎么做分录

84784947 | 提问时间：2024 07/24 10:51

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

您好，这样的话，就可以正常是业务活动支出 ——人员工资贷银行存款，这样的

2024 07/24 10:52

2条追问解答查看全部

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总工会返还的工会经费属于一般转移支付补助还有专项转移支付补助

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收到上级工会专项补助，只能用于创新。收到时：借银行存款，贷：上级补助收入。支出时：借：上级补助收入，贷银行存款。可以吗？但是这样年底结转上级补助收入无余额

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谢谢老师指导，上级工会拨付下级工会的专项补助，用于投资。下级工会记账为借：银行存款贷：上级补助/专项补助，借：投资贷：银行存款。因为担心投资风险和审计要求，上级工会要求基层工会收回投资，同时按照工会经费管理办法要求，专项补助超过两年不使用的应当由上级工会收回，基层工会投资这款项是不收益的，2021年支出，目前已经收回这笔投资款（无损失）。那么记账为：借：银行存款贷：投资借：上级补助/专项转移支付补助红字（2021年工会会计制度还有专项补助，目前工会会计科目已没有专项补助，改为专项转移支付补助，2022年新旧工会会计衔接没有将该专项补助转为专项转移支付补助，是否合适）贷：其他应付款 —上级工会；履行审批手续后，退上级工会，记账为：借：其他应付款 —上级工会贷：银行存款。上级工会收到下级工会退回的这笔专项补助时，记账为借：银行存款贷：其他收入附基层工会退回补助情况说明。

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谢谢老师指导，基层工会投资这款项是不收益的，2021年支出，目前已经收回这笔投资款（无损失）。那么记账为：借：银行存款贷：投资借：上级补助/专项转移支付补助红字（2021年工会会计制度还有专项补助，目前工会会计科目已没有专项补助，改为专项转移支付补助，2022年新旧工会会计衔接没有将该专项补助转为专项转移支付补助，是否合适）贷：其他应付款 —上级工会；履行审批手续后，退上级工会，记账为：借：其他应付款 —上级工会贷：银行存款。上级工会收到下级工会退回的这笔专项补助时，记账为借：银行存款贷：其他收入附基层工会退回补助情况说明。这样对不对。

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上级单位拨付的专项资金，然后做修缮用，这样做可以吗上级拨付的专项基金计入上级补助收入—专项补助收到上级拨付的专项基金计入：借：银行存款，贷：上级补助收入—专项补助支付工程进度款时，借：资本性支出—大型修缮用贷：银行存款，这样对吗

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