谢谢老师指导，基层工会投资这款项是不收益的，2021年支出，目前已经收回这笔投资款（无损失）。那么记账为：借：银行存款 贷：投资 借：上级补助/专项转移支付补助 红字（2021年工会会计制度还有专项补助，目前工会会计科目已没有专项补助，改为专项转移支付补助，2022年新旧工会会计衔接没有将该专项补助转为专项转移支付补助，是否合适） 贷：其他应付款 —上级工会；履行审批手续后，退上级工会，记账为：借：其他应付款 —上级工会 贷：银行存款。
上级工会收到下级工会退回的这笔专项补助时，记账为 借：银行存款 贷：其他收入 附基层工会退回补助情况说明。这样对不对。
问题已解决
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#实务#
m1539692318 | 提问时间：2024 10/29 12:16
这种记账方式存在一些问题。
对于基层工会：
收回投资款时，借：银行存款，贷：投资是正确的。
冲减 2021 年的专项补助不太合适。如果 2021 年的专项补助是上级工会明确指定用途且有相应管理要求的，不应随意红字冲减。如果确实需要退回，应通过与上级工会沟通确定正确的处理方式，而不是自行冲减科目。同时，将其计入其他应付款 — 上级工会也不太准确，应明确该款项的性质和来源依据具体情况进行正确的会计处理。
对于上级工会：
收到下级工会退回的专项补助时直接计入其他收入也不太恰当。如果该专项补助是有特定用途和管理要求的，应根据具体情况进行处理，可能需要重新调整相关项目或进行专项管理，而不是简单地计入其他收入
2024 10/29 12:18
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