上级单位拨付的专项资金，然后做修缮用，这样做可以吗上级拨付的专项基金计入上级补助收入—专项补助收到上级拨付的专项基金计入：借：银行存款，贷：上级补助收入—专项补助支付工程进度款时，借：资本性支出—大型修缮用贷：银行存款，这样对吗_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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上级单位拨付的专项资金，然后做修缮用，这样做可以吗上级拨付的专项基金计入上级补助收入—专项补助收到上级拨付的专项基金计入：借：银行存款，贷：上级补助收入—专项补助支付工程进度款时，借：资本性支出—大型修缮用贷：银行存款，这样对吗

84785031 | 提问时间：2023 06/22 18:12

立峰老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

你好同学，修缮用应该计入当期损益，不应是资本性支出。 1、收到上级拨付的专项基金计入：借：银行存款，贷：上级补助收入—专项补助同时借资金结存贷上级补助预算收入支付工程进度款时，借：单位管理费用等 —大型修缮用贷：银行存款，同时借行政支出贷资金结存

2023 06/22 18:16

3条追问解答查看全部

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谢谢老师指导，上级工会拨付下级工会的专项补助，用于投资。下级工会记账为借：银行存款贷：上级补助/专项补助，借：投资贷：银行存款。因为担心投资风险和审计要求，上级工会要求基层工会收回投资，同时按照工会经费管理办法要求，专项补助超过两年不使用的应当由上级工会收回，基层工会投资这款项是不收益的，2021年支出，目前已经收回这笔投资款（无损失）。那么记账为：借：银行存款贷：投资借：上级补助/专项转移支付补助红字（2021年工会会计制度还有专项补助，目前工会会计科目已没有专项补助，改为专项转移支付补助，2022年新旧工会会计衔接没有将该专项补助转为专项转移支付补助，是否合适）贷：其他应付款 —上级工会；履行审批手续后，退上级工会，记账为：借：其他应付款 —上级工会贷：银行存款。上级工会收到下级工会退回的这笔专项补助时，记账为借：银行存款贷：其他收入附基层工会退回补助情况说明。

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谢谢老师指导，基层工会投资这款项是不收益的，2021年支出，目前已经收回这笔投资款（无损失）。那么记账为：借：银行存款贷：投资借：上级补助/专项转移支付补助红字（2021年工会会计制度还有专项补助，目前工会会计科目已没有专项补助，改为专项转移支付补助，2022年新旧工会会计衔接没有将该专项补助转为专项转移支付补助，是否合适）贷：其他应付款 —上级工会；履行审批手续后，退上级工会，记账为：借：其他应付款 —上级工会贷：银行存款。上级工会收到下级工会退回的这笔专项补助时，记账为借：银行存款贷：其他收入附基层工会退回补助情况说明。这样对不对。

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