分公司给总公司开票,对汇总申报的企业所得税有什么影响,或注意的地方
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84784948 | 提问时间:07/15 09:09
影响方面:
1.收入和成本的确认:总公司确认收入,分公司可能确认成本,这会影响各自的利润计算,进而影响汇总后的应纳税所得额。
2.利润分配:可能影响总分公司之间的利润分配格局。
注意事项:
1.交易真实性:确保开票的业务是真实发生的,符合独立交易原则,避免税务风险。
2.定价合理性:交易价格应合理公平,不能通过不合理的定价来转移利润。
3.税务申报一致性:总分公司在各自的税务申报中要准确反映相关交易,保持数据的一致性和准确性。
4.税收政策遵循:了解总分公司所在地的税收政策差异,确保在汇总申报时正确适用税收法规。
5.文档留存:保存好相关的合同、发票、交易凭证等资料,以备税务机关检查。
例如,如果分公司给总公司开具的发票价格过高,导致总公司利润虚增,分公司利润虚减,在汇总申报企业所得税时,可能会引起税务机关的关注和调整。
07/15 09:10
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