合并层面存货并未减值，计算递延的时候不应该减去减值的部分我是写的抵消分录做的借营业收入800 贷：营业成本800 借营业成本（400-300）*（2-1.5）50 贷存货50 借存货-跌价准备 20 贷：资产减值损失 100*（2-1.8）=20 那递延余额=（50-20）*0.25=7.5_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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合并层面存货并未减值，计算递延的时候不应该减去减值的部分我是写的抵消分录做的借营业收入800 贷：营业成本800 借营业成本（400-300）*（2-1.5）50 贷存货50 借存货-跌价准备 20 贷：资产减值损失 100*（2-1.8）=20 那递延余额=（50-20）*0.25=7.5

84785045 | 提问时间：07/08 16:29

软软老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师,CMA

同学你好很高兴为你解答存货计税基础=100*2=200 个报会计账面价值=100*1.8=180（万元）个报层面减值 20万元那确认的递延所得税资产=20*25%=5（万元）

07/08 16:42

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