老师好，第2题，我的思路如下出售时，借:营业收入300 贷:营业成本220 存货80 借:营业成100 贷:存货-跌价准备100 期末时，剩余80件，集团层面成本160 乙公司层面成本240 借:存货-跌价准备80 贷:资产减值损失80 合计存货影响=80-100+80=60 是哪里出了问题？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好，第2题，我的思路如下出售时，借:营业收入300 贷:营业成本220 存货80 借:营业成100 贷:存货-跌价准备100 期末时，剩余80件，集团层面成本160 乙公司层面成本240 借:存货-跌价准备80 贷:资产减值损失80 合计存货影响=80-100+80=60 是哪里出了问题？

84784971 | 提问时间：2023 11/20 11:54

小鲜老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师,ACCA,经济师,CMA,注册会计师

你好同学！很高兴能为您解答！老师正在快马加鞭写过程，请稍微等下！

2023 11/20 11:57

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老师如果是自然灾害造成的存货损失，该存货之前提了存货跌价准备，比如存货账面100，提了20减值，我做的分录是借：待处理财产损溢 80 存货跌价准备20 贷：原材料100。借：营业外支出 80 贷：待处理财产损溢80，那么按照税法准则，我所得税税前扣除的只有80，但是我实际损失了100啊，如果我不提减值就可以全额扣除，这个是我理解错了吗

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合并层面存货并未减值，计算递延的时候不应该减去减值的部分我是写的抵消分录做的借营业收入800 贷：营业成本800 借营业成本（400-300）*（2-1.5）50 贷存货50 借存货-跌价准备 20 贷：资产减值损失 100*（2-1.8）=20 那递延余额=（50-20）*0.25=7.5

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老师，这道题的利润总额的计算，那个存货跌价准备，一开始不是借：资产减值损失，贷：存货跌价准备，，结转的时候，借：存货跌价准备，主营业务成本，贷：开发产品，存货跌价准备一借一贷不是不影响利润总额的吗

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请问这题里面（5）存货对外出售80%，为什么要做调整分录，借主营业务成本80，贷存货80？

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老师 2014年的抵消分录我都能看懂 2015开始我看不懂了借：存货-存货跌价准备200 贷：资产减值损失（这我知道反向冲计提的存货跌价准备） 2015变成了借：营业成本200 贷：存货-存货跌价准备（这是个啥？？不是14年冲了存货跌价了吗怎么又加回来进成本？）问题2 2014 借：应收票据及应收账款-坏账准备100 贷：信用减值损失 100（这我理解反向冲坏账） 2015 照抄14 信用减值损失改成未分配利润年初借：信用减值损失100 贷：应收票据及应收账款-坏账准备100（这我不理解 14年不是冲了吗怎么又计提个新的坏账准备？）

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可以进行零申报的有（　　）。 A、没有产生应税销售额，未曾开具过发票，没有进项税额，也没有销项税额，也没有产生应纳税款 B、没有发生任何应税行为，从而纳税申报的填报数据全部为0，都是空值 C、企业只发生一笔收入 D、发生一笔收入，同时也收到相应的进项税额发票【正确答案】ABC 【您的答案】AB 【答案解析】零申报，简单来说，纳税人在纳税申报所属期内没有发生任何应税收入，即：没有产生应税销售额，未曾开具过发票，没有进项税额，也没有销项税额，也没有产生应纳税款，或者没有发生任何应税行为，从而纳税申报的填报数据全部为0，都是空值。这个题答案对吗？昨天

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