您的账务处理中，甲方代发工资这部分存在理解偏差 当甲方给您公司的农民工代发工资时，您可以做如下账务处理： 您给甲方开票后 借：应收账款—甲方公司 贷：主营业务收入—工程结算 应交税费—应交增值税—销项税 当甲方代发工资时 借：应付职工薪酬 - 农民工工资 10 万 贷：应收账款—甲方公司 10 万 这样，“应收账款—甲方公司”在该业务中的余额就会是 0 您之前账务处理中计提工资的步骤在甲方代发工资业务中，如果工资全额由甲方代发，就无需计提这一步，否则如果您已经计提了工资，那么在甲方代发工资时 借：应付职工薪酬 - 农民工工资 10 万 贷：应收账款—甲方公司 10 万 同时，冲回多计提的工资 借：应付职工薪酬 - 农民工工资（金额为多计提部分） 贷：工程施工 - 合同成本 - 人工费 （金额为多计提部分）