甲方当月代发一部分工资 计提分录：借：工程施工-人工成本 贷：应付职工薪酬 当月由于不开票确认收入，发放工资时借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-甲方 等确认收入时借：其他应付款-甲方 贷：应收账款 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 分录可以这样写吗