总得公允价值变动=1000-600=400（万元） 转换日公允价值=900 计税基础=800-800/20*4=640（万元） 转换日计提的递延所得税负债=（900-640）=260*15%=39（万元） 借：其他综合收益 39 贷：递延所得税负债 39 后期的税会差=400-260=140（万元） 确认的递延所得税负债=140*15%=21（万元） 借：所得税费用21 贷：递延所得税负债 21 计税年折旧=800/20=40（万元） 因此计入应纳税所得额=租金80-计税折旧40=40（万元）