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#实务#
同一个客户，预收和应收处理问题：1、收到预收款时，分录是：借：银行存款 贷：预收账款-甲； 2、货物售出时，分录 ：借：应收账款-甲 贷：主营业务收入 ，应交税费-应交增值税（销项税额），3、预收-应收对冲，分录：借-预收账款-甲 贷：应收账款-甲，这样对冲可以吗？还是同一个客户要保持同一个科目账户处理比较好？
84784968 | 提问时间：06/11 11:20
郭老师
金牌答疑老师
职称：初级会计师
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对的是的，对冲就可以的，同一个客户用一个往来就行，你以后用一个科目。
06/11 11:23
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老师好 第一次预收货款会计分录 借：银行存款 37884000 贷：预收账款 37884000 第二次收到发票后会计分录 借：应收账款 37884000 贷：主营业务收入 33525663.72 应交税费-应交增值税-销项税 4358336.28 第三次把预收款冲了 借：预收账款-37884000（在贷方做个负数） 贷：应收账款37884000 这样的冲减方式对不对？ 84
先做应收账款的会计分录，即： 1. 客户应收账款：借：应收账款 40万 贷：银行存款 40万 2. 供应商应付账款：借：银行存款 30万 贷：应付账款 30万 3. 对冲会计分录：借：应收账款 10万 贷：应付账款 10万" - - - - - - - - - - - - - - - ，这个分录是不是有问题？因为我对冲之后，账上应该是应收账款还剩10万啊 257
应收，预收都有余额，正确的冲销分录是什么? 预收冲应收，借:预收 贷:应收 还是? 借:应收“-” 贷:预收“-” 1355
实务中 按新收入准则收到预收款，借：银行存款 ；贷：合同负债 、应交税费-待转销项税额；等预收款开具发票的时候，如果未达到收入确认条件，不确认收入的话，借：应交税费-待转销项税额 贷：应交税费-应交增值税-销项税额；这样处理对吗？还是应该 借：应收账款 、应交税费-待转销项税额 贷：递延收益、应交税费-应交增值税-销项税额 363
请问老师： 我预收了客户的货款： 借：银行 贷：预收 下月我开票的分录是这样子写的： 借：应收 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 由于本月收款做了预收，次月开票做了应收，然后一个是预收，一个是应收，每次月底的时候我还要进行预收和应收对冲，这样子操作有没有问题？ 每月的科目对冲，还是说次月直接做预收就不用对冲了？ 每月的科目对冲这个做法有没有问题的？还是说多久对冲一次合适呢？应当在几月份呢？ 32
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老师，你好！税务师考试成绩有效期是5年，假如在前4年过了3门课，到了第5年的时候剩下两门课，在第5年的时候申请免试一门，然后只报考剩下的最后一门并且通过考试，可以取得税务师证吗？因为税务师免税政策是说免试人员应在连续四个考试年度内通过应试科目的考试，不知道我上述说的情形符合连续四年的要求吗？谢谢老师！ 昨天
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