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子公司以15的价格出售一批价值20的存货给母公司母公司作为固定资产。合并报表抵消分录的话是借收入15固资5贷成本20吗？还是看做存货减值了，需要借一个存货的减值5?
84784976 | 提问时间：2024 06/06 11:36
聂小芹老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师
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你好，这种内部交易抵消，不用减值来做的，稍等，午饭后问写下分录
2024 06/06 11:39
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木木老师不要回答，懂的老师请回答 内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录”对吗？ 比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的： 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 母公司个别报表层面： 借 存货 150 贷 银行存款 150 因为底稿中对子公司财报按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 （先不考虑税的问题，简单点） 那么我内部交易的抵消分录应该是： 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30 对吗？ 104
木木老师不要回答， 内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录” 比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的： 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 因为底稿中按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 （先不考虑税的问题，简单点） 那么我内部交易的抵消分录应该是： 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30（因为母公司那边150） 45
老师，想问下，母公司和子公司之间产生的交易损益在合并报表怎么处理，和联营合营的顺流逆流交易一样吗？比如母公司把账面价值160的存货以200的价格出售给子公司，也需要做抵消分录吗？合并报表的最终分录什么样呢 1009
抵消分录，这个怎么理解，尤其是这个存货，还有是抵消了子公司还是母公司的营业收入和营业成本呀 1051
合并层面 存货并未减值，计算递延的时候不应该减去减值的部分 我是写的抵消分录做的 借营业收入800 贷：营业成本800 借营业成本 （400-300）*（2-1.5）50 贷存货50 借 存货-跌价准备 20 贷：资产减值损失 100*（2-1.8）=20 那递延余额=（50-20）*0.25=7.5 228
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