事务所发往来函证回函不符企业解释不了差异原因请问还需做啥审计程序验证这次往来款金额？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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事务所发往来函证回函不符企业解释不了差异原因请问还需做啥审计程序验证这次往来款金额？

84784983 | 提问时间：06/06 10:14

李爱老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

您好，那就要对这家的往来款借贷方金额核对了，看挂账、回款是否合适。有没有时间差异（比如12.31前后）导致双方入账不一致

06/06 10:29

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二、 ABC 会计师事务所承接甲公司2020年度财务报表审计业务。 A 注册会计师（项目合伙人）选取4个应收账款明细账户，对截至2020年12月31日的余额实施积极式函证，并根据回函结果编制了应收账款函证结果汇总表。有关内容摘录如下（金额单位：万元）;客户名称回函金额乙公司丙公司丁公司戊公司审计说明账面金额 761 654 900 500 差异金额 261 654 回函方式原件原件原件未回函审计说明 (1) (2) (3) (4) 500 O 900 未回函 0 不适用 (1）回函直接寄回本所。经询问甲公司财务经理得到口头答复，回函差异是由于乙公司的回函金额已扣除其在2020年12月31日以电汇的方式向甲公司支付的一笔261万元的货款。甲公司于2021年1月3日实际收到该笔款项，并记入2021年应收账款明细账中。该回函差异不构成错报，无需实施进一步的审计程序。

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