甲公司2×18年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元。甲公司2×20年1月1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%，递延所得税没有期初余额，则2×19年所得税费用为（　）万元。 A. 243.75 B. 240 C. 247.50 D. 250_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2×18年12月6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1 000万元。甲公司2×20年1月1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%，递延所得税没有期初余额，则2×19年所得税费用为（　）万元。 A. 243.75 B. 240 C. 247.50 D. 250

84784974 | 提问时间：05/25 22:42

微微老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,税务师

您好，则2×19年所得税费用为＝243.75＋3.75＝247.5

05/25 22:42

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某公司2019年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。2020年税前会计利润为1 000万元，在以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，所得税率为25%。账面价值=

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甲公司于2×20年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限及净残值均与会计相同。至2×21年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司2×21年适用的所得税税率为25%，从2×22年开始适用的所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响，甲公司2×21年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元。 A． 12 B． 3 C． 2 D． 1.8 老师好，这个税率为什么用15%

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甲公司2015年12月取得A设备，成本为150000元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年，税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%，企业不存在其他会计与税收差异。要求:计算并核算各年与所得税相关业务。

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乙公司第0年12月31日购入价值为800万元的生产设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，依据会计准则规定按年数总和法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。乙公司第1年至第5年各年的利润总额均为700万。假设该企业会计与税法无其他差异。适用所得税税率为25%。

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B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2×18年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。则2×19年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为（　　）万元。

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