乙公司第0年12月31日购入价值为800万元的生产设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，依据会计准则规定按年数总和法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。
乙公司第1年至第5年各年的利润总额均为700万。假设该企业会计与税法无其他差异。适用所得税税率为25%。
问题已解决
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#中级职称#
84784947 | 提问时间：2021 12/17 10:26
你好
会计用年数总和5
800*5/15=266.666666667
800*4/15=213.333333333
800*3/15=160
800*2/15=106.666666667
800/15=53.3333333333
税法双倍余额
2/5*800=320
(800-320)*2/5=192
(800-320-192)*2/5=115.2
(800-320-192-115.2)/2=86.4
(800-320-192-115.2)/2=86.4
第一年账面价值800-266.67=533.33
计税基础800-320=480
差额533.33-480=53.33
(700-53.33)*0.25=161.6675
第②年账面价值533.33-213.33=320
计税基础480-192=288
差额320-288=32
(700-32)*0.25=167
2021 12/17 10:45
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