2020年12月31日购入价值5000万元的设备预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额为4000万元，适用税率为25%。要求:说明暂时性差异的形成原因，计算2021年的递延所得税。_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2020年12月31日购入价值5000万元的设备预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额为4000万元，适用税率为25%。要求:说明暂时性差异的形成原因，计算2021年的递延所得税。

84784982 | 提问时间：2022 12/16 15:16

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好解答如下 2021年账面价值=5000-5000/5=4000 2021年计税基础=5000-5000*2/5=3000 账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异递延所得税负债=（4000-3000）*25%=250

2022 12/16 15:24

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乙公司第0年12月31日购入价值为800万元的生产设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，依据会计准则规定按年数总和法计提折旧，但税法规定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。乙公司第1年至第5年各年的利润总额均为700万。假设该企业会计与税法无其他差异。适用所得税税率为25%。

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1. 计算题甲企业购入一台不需要安装的机器设备，以银行存款支付买价2000万元，增值税320万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为8年，预计净残值为100万元。要求：计算各年应计提的折旧额（直线法计提折旧额大于双倍余额递减法计提折旧额的年份，改按直线法计提折旧）。

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生产设备一台，成本为6000万元，预计使用5年，无残值。会计上日常处理采用直线法计提折旧，而税法规定，可以采用年数总和法计提折旧，假设无其他会计与税收差异。适用税率25%。要求：请列出2016-2020年每年应确认的递延所得税负债表，并写出相关数据的计算过程和会计处理。（包括每年累计会计折旧、账面价值、累计计税折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余额、本期确认的递延所得税负债）

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跨年的双倍余额递减法折旧怎么算？比如：2019年3月购入资产300万，净残值为0，使采用双倍余额递减，计算2019年、2020年、2021年折旧

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