2020年12月31日购入价值5000万元的设备预计使用期5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额为4000万元,适用税率为25%。要求:说明暂时性 差异的形成原因,计算2021年的递延所得税。
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84784982 | 提问时间:2022 12/16 15:16
您好 解答如下
2021年账面价值=5000-5000/5=4000
2021年计税基础=5000-5000*2/5=3000
账面价值大于计税基础 形成应纳税暂时性差异 递延所得税负债=(4000-3000)*25%=250
2022 12/16 15:24
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